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商会财务管理制度

2013-1-26 10:22| 发布者: hscc| 查看: 3163| 评论: 0

摘要: 为了规范惠州汕尾商会(以下简称商会)的财务行为,加强商会的财务管理,提高资金的使用效益,坚持勤俭节约,保证会计资料真实、完整,保障商会的健康发展,根据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计法》 ...

惠州市汕尾商会财务管理制度(讨论稿)

第一条              为了规范惠州汕尾商会(以下简称商会)的财务行为,加强商会的财务管理,提高资金的使用效益,坚持勤俭节约,保证会计资料真实、完整,保障商会的健康发展,根据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计法》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》等有关法律法规及政策,依据取之于会员,用之于会员的原则,结合本商会的实际情况,特制定本制度。

第二条  本商会依据《会计法》建立完善的财务制度、内部稽核制度,保证会计资料合法、真实、准确和完整。财务人员定期向财务负责人报告商会的收支情况,接受会员监督及监事会、主管部门的检查。每年330日前,应委托具有专业资质的会计师事务所对上一会计年度的财务情况进行审计,并出具审计报告。
第三条商会的经费来源:
(一)会员会费收入;
(二)会员单位和社会各界捐赠、赞助收入;
(三)利息收入;
(四)其它合法收入;
(五)在核准的业务范围内开展活动的服务收入。

第四条  本商会按照国家有关规定,按照理事会研究确定的会员会费标准,定时足额收取会员会费。

第五条  会费的支出范围:
(一)本会的日常办公开支;
(二)组织有关活动的费用;
(三)编辑出版刊物,资料的费用;
(四)与本会工作有关的其它费用开支

第六条  会费支出基本原则:厉行节约,制止浪费;量入为出,统筹兼顾;确保商会工作的正常运转。

本商会资产为共有财产,依照国家有关规定及本会章程进行管理,任何单位和个人不得侵占、私分和挪用。
 
第七条  库存现金的管理
(一) 现金出纳必须做到日清月结,随时清点库存现金,不得以白条抵库。本会有关负责人须不定期对库存现金进行抽查,以保证帐实相符。
(二) 凡能用支票支付的款项不得支付现金。
(三) 差旅费的借款,必须由出差人员填写借款申请单,按程序审批并核准后,方可借款。出差人员回本会后必须在一周内报销清账。
(四) 一切现金往来必须有收付凭证,要严格核对收支凭证与原始单据是否一致。

第八条  银行存款的管理
(一) 银行账户必须按规定开设和使用,银行账户只供本会业务收支结算使用,严禁出借、出租商会的银行账户,以维护商会的结算信誉。
(二) 汕尾商会所开立的银行账户必须预留财务章、法定代表人(即会长)私章、监事长私章及秘书长私章共四枚印鉴,印鉴管理使用实行分管并用制,即:财务专用章由出纳保管,法定代表人章由本会的法人代表或法人代表指派的专人保管,监事长和秘书长私章由其本人保管。
(三) 财务人员办理信汇、电汇、票汇、转账支付等付出款项,一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记账备查。
(四) 严格资金使用审批手续。财会人员对一切审批手续不全的资金使用事项有权拒绝办理。
(五)商会的所有资金必须通过汕尾商会的账户收支,不得以任何理由开设非汕尾商会的账户运作商会资金。

第九条 银行支票的使用规定
(一) 凡属市内采购商品,超过1000元以上,均采用银行转账支付。
(二) 财务人员不得签发空头支票、远期支票。
(三) 收到支票应及时办理入账手续。
 
第十条  商会的资产管理必须执行国家规定的财务管理制度,购置的资产及相关物品登记造册,列入商会资产,接受会员大会和主管部门的监督。资产来源属于国家拨款或者社会捐赠、资助的,接受审计机关或捐赠方、资助方的监督,并将有关情况以适当方式予以公布。
 
第十一条  商会办公用品、耗材等物品专人保管,个人、会员领用要登记并说明用途。

第十二条 预算管理制度。

(一)商会实行年度预算和按会计年度算的制度。

(二)每年1月份由秘书处和各专门委员会向财务与预算委员会提出各部门的财务预算报告,财务和预算委员会汇总各部门的预算并根据商会情况做出汕尾商会的年度财务预算报告,并提交理事会审议通过。每一会计年度决算后,财务与预算委员会应根据上一年度的预算执行情况,向理事会提交预算执行情况报告,并由理事会审议通过。

(三)秘书处和各专门委员会应严格执行财务预算报告,按预算报告所列项目和费用额度开支各项费用。若须开支预算范围外的费用,则须进行专项审批由开支部门向财务与预算委员会提交申请报告,由财务与预算委员会主任提交会长常务办公会审议通过后方能开支。

第十三条 财务审批制度

(一)           支出审批。所有的费用支出必须遵循预算管理制度,每项支出均需进行审批,审批时必须列明所对应的预算报告项目或专项审批项目。审批程序为:由经办人申请,由用款部门负责人(秘书长或各专门委员会主任)审核后,交由主管财务的常务副会长审批。

(二)           报销审批。所有费用支出后,必须取得合法票据,报销时必须附上支出审批单。报销程序为:经办人签字,由用款部门负责人(秘书长或各专门委员会主任)审核,监事长每月对报销票据核查一次,由会长审批(会长有权将一定金额的报销审批权授权常务副会长行使)。

第十四条 会务及接待制度

  (一)召开会员大会、理事会、会长联席会议的各项会务费用支出由商会承担。

  (二)会长常务办公会及各工作部门会议一般在会馆举行,商会不再支出会务费用。

  (三)受会长指派代表商会到外地出席活动的,差旅食宿费用实报实销,交流的礼品一般用商会定制的统一礼品。

  (四)商会邀请的客人的各项接待费用,由商会承担。会员邀请来访的客人,会员有需要的可要求商会安排商会领导和工作人员接待,但接待费用由该会员自行承担。

   () 汕尾市及各县区四套班子主要领导带队访问商会的,由商会承担接待费用。家乡对口单位访问商会的,由商会承担接待费用。家乡其他单位团体访问商会的,商会只安排在会馆座谈,不承担其他接待费用。

第十五条 理财

(一)商会存款应进行合理理财,在确保资金安全的前提下,使得商会资金保值增值。

(二)商会的理财事务由财务与预算委员会负责实施,每笔理财业务由财务与预算委员会先提出理财方案,提交会长常务办公会讨论和表决,必须有超过常务办公会议成员半数(不含半数)同意方为通过。

(三)财务部根据会长常务办公会所做出的决议进行资金划转,并办理相关的担保手续。

第十六条其他事项
(一) 费用报销遵循先征得批准,后发生支出的原则。当月发生的费用当月及时报销,否则费用自行承担。
(二) 因公出差人员预支差旅费,经秘书长批准,方可借款。公事办完后一周内办理报账手续。逾期未报,商会有权在本人工资中扣还。
(三)财务人员须具备财务人员资格,入职时须由一名常务副会长作为担保人。离职应提前20天申请,批准后一周内完成交接手续,监事长监督交接;法人代表变更应接受财务审计。

第十七条 本制度经商会理事会表决通过后执行,解释权归商会理事会。
                                                                                 
惠州市汕尾商会

                                                                                                               2012530

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